Финансы

«Красные флажки»: что заставит банк доложить о Вас в Налоговое Управление

Общаясь с банковским служащим, тщательно выбирайте выражения: самый безобидный, казалось бы, вопрос может насторожить его. Например, если излишне активно выспрашивать о налогообложении ваших денежных переводов — это может стать поводом для доклада о вас в налоговые службы Израиля.

Что же в последнее время заставляет банкиров видеть потенциального нарушителя закона чуть ли не в каждом втором клиенте? Циркуляр инспектора по банковскому надзору от 13 ноября 2016. Он призван помочь банковским корпорациям управлять своими рисками. Для этого в нем выделены признаки проблем, в большей степени связанных с налоговыми правонарушениями, на которые банковским служащим рекомендовано обращать особое внимание.

Первым делом, банки обращают сегодня внимание на необычную активность на счету. Циркуляр обязывает руководство банка «знать своего клиента» — структуру его собственности, состояние счета и транзакции. Если структура владения счетом сложна, и трудно определить основного владельца; или если используются трасты, затрудняющие идентификацию получателя (в том числе в связи с приобретением недвижимого имущества) — это станет поводом для подозрений. Если идентифицирована необычная активность на счету клиента, банк не только может, но и обязан потребовать объяснений от клиента — о целях операции, виде бизнеса, экономической целесообразности сделки.

Запрос может включать требование предоставить документы, подтверждающие слова клиента. Лаконичные пояснения клиента о том, что речь идет о «налоговом планировании» (или в том же духе) банк не удовлетворят, и тогда служащий будет должен, в соответствии с подходом на основе оценки рисков, потребовать от клиента декларацию о доходах, плюс юридически обоснованную стороннюю профессиональную оценку ситуации.

В приложении к Циркуляру перечислены «красные флажки» — модели поведения и практики, указывающие банкирам на счета или сделки, в которых клиент, возможно, пытается уклониться от уплаты налога, или в которых неясен источник денежных средств. Это могут быть:

Структура собственности

1. Учреждение другой действующей компании с похожим именем в другой стране.

Действия

2. Многочисленные переводы значительных сумм в оффшорные зоны и обратно.
3. Вклад или вывод наличных сумм в размерах, приближающихся к отчетному порогу, согласно разделу 8(алеф)(1) Указа.
4. «Движения по кругу» — когда деньги вкладываются в исходной стране после того, как вкладывались в других странах (как правило, в оффшорных зонах).
5. Активность, нехарактерная обычному поведению клиента. Например, ведение деловой активности на счете, который открыт с другой целью. Или если объем переводов не соответствует информации, предоставленной клиентом в момент открытия счета.
6. Счета, открытые на имя иностранных граждан, с доверенностью, выданной гражданам Израиля.
7. Пронумерованные или закодированные счета (раздел 18 Директивы 411).
8. Счета на имя компании, учрежденной в стране-оффшоре, которой владеет гражданин Израиля, или же израильтянин является уполномоченным на право подписи.
9. Ссуды, предоставленные гражданину Израиля (прямо или косвенно, включая траст) в Израиле, но полностью или частично обеспеченные сбережениями или гарантиями, находящимися за пределами страны.
10. Ссуды, предоставленные гражданину Израиля (прямо или косвенно, включая траст), в противовес гарантиям со стороны компаний, зарегистрированных в оффшорах.

Информация о клиенте

11. Сокрытие двойного гражданства или страны налоговой ответственности.
12. Сокрытие информации, которая способствует выяснению другого типа резиденции для обложения налогами – вместо той, которая была указана клиентом.
13. Если клиент пользуется услугами Hold Mail — то есть указывает лишь почтовый ящик, без полного адреса. Разумеется, банк такая таинственность должна насторожить.

Интеракция с клиентом

14. Клиент настаивает на том, чтобы банк не связывался с ним напрямую, (исключая случаи, когда речь идет о клиенте, который находится в стране, отношения Израиля с которой не позволяют с ним связаться).
15. Опасение, что счет закрыт в связи с ужесточением законов в отношении налогообложения или в связи с получением просьбы от банка сообщить дополнительную информацию касательно налогов.
16. Клиент чрезмерно интересуется вопросами налогообложения.

Источник доходов или состояния

17. Клиент не может или отказывается предоставить информацию об источнике своих доходов или состояния.
18. Клиент не может подтвердить, что источник его состояния или доходов законен и информация о нем передана Налоговому Управлению.

Риски банковских корпораций, связанные с их использованием в целях уклонения от уплаты налогов, значительно возросли в последние годы. С другой стороны, государство усилило борьбу с теневым капиталом, источником которого являются налоговые преступления. В рамках этих усилий Министерство юстиции, Управление по запрету отмывания капитала и Налоговое управление Израиля продвинули поправку к Закону о запрете отмывания денег (поправка № 14).

Поправка вступила в силу 7.10.2016 и добавила крупные сокрытия налогов к перечню предикатных преступлений. Чтобы их предотвратить, банковские корпорации теперь обязаны выявлять и сообщать о деятельности клиентов, которая показалась им необычной. Но раз новый циркуляр поясняет банковским клеркам, на что обратить внимание — то и клиентам, не собиравшимся нарушать закон, узнать об этом не помешает.

Анна Цабари, адвокат — специально для журнала НЭП. Фотография Sufi Nawaz, FreeImages.com

Об авторе: Анна Цабари, адвокат, специализируется в вопросах налогообложения. Сотрудник адвокатской фирмы Ampeli. Магистр Права (LL.M.), с отличием окончила Тель-Авивский Университет (Израиль) и Университет Беркли (США). Имеет большой опыт работы в области международного и израильского налогообложения, сопровождает и консультирует по аспектам налогового законодательства зарубежных и израильских предпринимателей, репатриантов, возвращающихся граждан Израиля («тошавим хозрим»), а также израильтян, иммигрирующих в другие страны.

Предупреждение: данный материал не является юридической консультацией и/или заключением по конкретным вопросам, рекомендацией или призывом к действию.

Читайте также: Тайна банковского вклада? Забудьте! Ее больше нет

Реклама

Политика

Реклама

Реклама


Send this to a friend